Збільшення податків: що, як і коли будемо платити у 2025 році

06 Грудня 2024, 13:28

505

Закон про підвищення податків Рада ухвалила 10 жовтня, президент підписав його 28 листопада, а з 1 грудня він набив чинності.

Верховна Рада 4 грудня в окремій правці перенесли підвищення податків для фізосіб-підприємців з жовтня на січень 2025 року.

«Район.Бізнес» запитав у податкової консультантки Анни Хоменко, як, коли і скільки податків платитимуть українці з 1 грудня та з 1 січня 2025 року.

Військовий збір по-новому

З 1 грудня збільшується військовий збір (ВЗ) для найманих працівників, тобто хто офіційно працевлаштований на роботі. Раніше у них військовий збір був 1,5%, тепер - 5%. Для роботодавців нічого не зміниться, вони просто замість 1,5% будуть 5% утримувати із зарплати працівників. Грошове отримання військовослужбовців не підпадає під це збільшення, тут так само буде застосовуватися 1,5%.

З 1 січня фізичні особи-підприємці – платники єдиного податку І, ІІ та ІV груп будуть платити військовий збір у 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня.

ВЗ сплачуватимуть не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Тобто, підвищений ВЗ треба буде сплатити вже до 20 січня 2025 року – разом з єдиним податком. Нагадаю, що мінімальна зарплата упродовж усього 2025 року буде становити 8 тис. грн. Військовий збір відповідно для цих груп ФОПів - 800 гривень в місяць.

Для ФОПів ІІІ групи військовий збір становитиме 1% від доходу. Термін сплати - протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за податковий (звітний) квартал.

Починаючи з 1 січня року, наступного за роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, ставка військового збору для ФОПів знов має становити 1,5%.

Зміни у сплаті ЄСВ

Крім того, у законі про держбюджет на 2025 рік тимчасово скасовано на рік пільгу з добровільної сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ). Наступного року ФОПи будуть сплачувати ЄСВ, це щонайменше 1760 гривень у місяць. Від початку повномасштабного вторгнення ця сплата була добровільною. Тобто, для ФОПів перша сплата буде за перший квартал 2025 року до 20 квітня.

Хто може не сплачувати ЄСВ? Це особи з інвалідністю, пенсіонери, ФОПи на загальній системі, які не отримували доходів, а також ті, хто є одночасно і ФОПами, і працевлаштовані офіційно у випадку, коли роботодавець сплатив за них суму, не меншу, ніж мінімальна сума ЄСВ.

Яким буде податкове навантаження ФОПів у 2025 році

Перша група ФОП у 2025 році сплачуватиме 302,8 гривні на місяць єдиного податку до 20 числа кожного місяця.

Військовий збір (10% від мінімальної зарплати у 8000 грн) для цих «єдинників» становитиме 800 грн. Сплата його також має бути кожного місяця до 20 числа.

ЄСВ із розрахунку 1760 грн за місяць. Якщо ЄСВ сплачується щоквартально, тоді на квартал буде 5280 гривень.

Загальні податки на місяць для цієї групи ФОП становитимуть 2862,8 грн.

ФОП на другій групі у 2025 році платитимуть 1600 грн єдиного податку щомісяця до 20 числа і ті ж 800 грн військового збору та ЄСВ 1760 грн.

Загалом виходить 4160 грн на місяць.

ФОП третьої групи сплачуватимуть 5% єдиного податку від доходу і 1% від доходу на військовий збір. І знову ж таки 1760 грн ЄСВ з розрахунку на місяць.

«Як на мене, то збільшення податків справді істотне, особливо для тих ФОПів, які не мали істотних надходжень. Будуть такі, які швидше за все закриються», – підсумувала Анна Хоменко.